Социальный налоговый вычет на обучение ребенка: как вернуть НДФЛ по закону

Каждый работающий родитель в России имеет право вернуть часть денег, потраченных на образование детей.

Право на получение социального налогового вычета за обучение установлено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно этой норме, налогоплательщик может уменьшить свою налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) на сумму, которую он направил на оплату образовательных услуг.

Чтобы Федеральная налоговая служба (далее ФНС) одобрила возврат налога, необходимо соблюдение обязательных условий:
- очная (дневная) форма обучения;
- возраст ребенка (на момент оплаты обучения ребенку должно быть не более 24 лет);
- лицензия (организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги, обязаны иметь официальную лицензию на образовательную деятельность).

Начиная с расходов, понесенных с 1 января 2024 года, государство существенно увеличило нормативные лимиты:
- лимит расходов - 110000 рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;
- сумма к возврату - максимально можно вернуть 14300 рублей в год (13 % от 110000 рублей) за одного ребенка.

По расходам, произведенным до 2024 года, вычет на обучение ребенка предоставляется в размере 50000 рублей в год. Эта сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями.

Деньги возвращаются за счет ранее уплаченного вами налога НДФЛ. Оформить вычеты можно по окончании года в Личном кабинете налогоплательщика ФНС или в текущем году через работодателя.

Вычет нельзя получить, если обучение оплачивалось за счет материнского капитала или средств работодателя.

Т.В. БАХМАТОВА,
помощник судьи